事業承継時に使える金融支援とは？個人事業主が知っておきたい適用要件をやさしく解説

事業を続けていくうえで、「もしものとき」の資金繰りに不安を感じたことはありませんか。特に、親から事業を引き継いだ直後や、相続・贈与が発生したタイミングでは、思った以上にお金が必要になるケースがあります。

実は、こうした事業承継に伴う資金負担に対して、一定の条件を満たせば公的な金融支援を受けられる制度があります。ただし、要件はやや専門的で、税務や制度に詳しくないと理解しづらいのが正直なところです。

そこで今回は、個人の中小企業者（個人事業主など）が金融支援を受けられる代表的な理由について、できるだけ噛み砕いてご紹介します。節税や資金対策に関心のある事業主・資産家の方には、ぜひ知っておいていただきたい内容です。

「事業の継続が大変」と判断されるのはどんなとき？

金融支援の対象になるかどうかは、「事業活動の継続に支障が生じているか」がポイントになります。これは感覚的な話ではなく、法律に基づいて具体的な理由が定められています。

特に多いのが、事業をしていた方が亡くなった場合や、事業を引き継いだ直後に発生する負担です。たとえば、次のような状況が該当します。

まず一つ目は、事業に必要な資産を新たに取得しなければならない場合です。店舗や工場、機械設備などが自分の名義でなかった場合、それらを買い取る必要が出てくることがあります。

次に多いのが、相続税や贈与税の納税資金が必要になるケースです。事業用資産を相続や贈与で引き継ぐと、現金収入がなくても税金は発生します。ここで資金繰りが一気に厳しくなる方は少なくありません。

また、事業を引き継いだ直後は、売上が一時的に落ち込むこともあります。引き継ぎ後3か月間の売上が、前年の同じ時期より2割以上減少すると見込まれる場合も、支援が検討される対象になります。

そのほか、仕入先からの条件が悪くなった、金融機関からの借入条件が厳しくなったといったケースも見逃せません。代表者が変わったことで、取引先の対応が変化するのは、実務上よくある話です。

さらに、相続に関係するトラブルとして、遺産分割の結果、他の相続人へお金を支払う必要が生じた場合も対象になります。いわゆる代償分割や、遺留分に関する金銭の支払いが確定したケースです。

これらに当てはまらなくても、事業を続けるうえで明らかに支障が出ていると認められる事情があれば、柔軟に判断される余地もあります。

節税や資金対策を考えるなら「事前の知識」がカギ

こうした金融支援制度は、「困ってから調べる」よりも、「起こり得るリスクとして知っておく」ことがとても重要です。特に、相続や事業承継を見据えている事業主や資産家の方にとっては、節税対策と資金確保はセットで考える必要があります。

税金だけを抑えようとして資金繰りが苦しくなってしまっては本末転倒です。制度を正しく理解し、必要に応じて専門家と連携しながら準備を進めることで、事業も資産も守りやすくなります。

「うちはまだ大丈夫」と思っている今こそ、ぜひ一度、事業承継や相続後の資金面について見直してみてください。知っているかどうかで、将来の選択肢は大きく変わります。

※この記事は税理士事務所の見習いスタッフが日頃の業務で感じたことや素朴な疑問をコラムとして掲載しております。念のため専門家監修のもと慎重に執筆を行っておりますが、万が一記事内容に誤りがあり読者に損害が生じた場合でも当法人は責任を負いかねますので、個別具体的な案件に関する疑問やご相談がある場合には、弊所代表税理士「うめちゃん先生」まで直接問い合わせを頂くか、「お問合せフォーム」からお問合せ下さい。無料相談会も随時実施していますので（完全予約制）お気軽に活用ください。

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